Вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ, вносящий ряд существенных поправок в Налоговый кодекс РФ. Для коммерческих и некоммерческих организаций наибольший интерес представляют два нововведения: одно направлено на стимулирование корпоративной благотворительности в адрес СВО, а второе расширяет возможности материальной поддержки сотрудников.

Ключевые изменения:

• Налоговые вычеты для бизнеса при передаче имущества на нужды СВО. Компании-доноры, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), получают право на значительную оптимизацию налогообложения при пожертвовании имущества организациям для последующей передачи в зону СВО.
• Увеличение необлагаемого лимита материальной помощи на детей до 1 млн рублей. Существенно повышен порог единовременной выплаты сотруднику в связи с рождением (усыновлением) ребенка, которая полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов.

Рассмотрим каждый пункт с юридической точки зрения.

1. Налоговые стимулы для корпоративных доноров (поддержка СВО)

Новая норма позволяет юридическим лицам на ОСНО учитывать стоимость безвозмездно переданного имущества в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Кроме того, они получают право принять к вычету НДС по данному имуществу.

Механизм работы:
Для организации-получателя (например, НКО), которая чаще всего работает на УСН, прямых налоговых последствий не возникает. Однако для ее корпоративных доноров данная льгота является мощным финансовым стимулом.

Ключевое требование: документальное оформление
Чтобы жертвователь мог легально воспользоваться льготой, принимающая организация обязана предоставить юридически безупречный пакет подтверждающих документов.

• Обязательные документы:
  1. Договор пожертвования.
  2. Акт приема-передачи имущества.
• Важнейшие условия в документах:

• • Четкое указание наименования, количества и рыночной стоимости передаваемого имущества.
  • Обязательное указание цели передачи: «для последующей безвозмездной передачи в целях поддержки специальной военной операции».

Именно этот комплект документов будет являться для вашего партнера законным основанием для уменьшения налоговой базы.

2. Материальная помощь сотрудникам: новый необлагаемый лимит

Закон вносит изменения в статью 217 НК РФ, увеличивая размер единовременной материальной помощи работникам при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка, не подлежащей обложению НДФЛ и страховыми взносами.

• Ранее: Необлагаемый лимит составлял 50 000 рублей. С суммы превышения работодатель уплачивал страховые взносы (в среднем ~30%), а работник — НДФЛ (13%).
• Теперь: Лимит увеличен до 1 000 000 рублей. Вся сумма в пределах этого лимита полностью освобождается от налоговой нагрузки как для работодателя, так и для сотрудника.

Это эффективный инструмент для поддержки персонала. Для его применения необходимо внести соответствующие положения о возможности таких выплат в локальные нормативные акты организации (например, в Положение об оплате труда, Коллективный договор).

Прочие нововведения, релевантные для организаций

Закон также вводит ряд изменений, которые могут косвенно затронуть деятельность НКО и бизнеса:

• Продление льготы по НДС для гостиничного бизнеса до 31 декабря 2030 года, что может повлиять на стоимость размещения при организации выездных конференций и мероприятий.
• Повышение порога для общепита по доходам для освобождения от НДС (с 2 до 3 млрд рублей), что актуально при выборе партнеров для проведения крупных благотворительных ужинов.
• Введение нулевой ставки НДС на перевозки по будущей ВСМ Москва – Санкт-Петербург, что потенциально снизит командировочные расходы.

Практические рекомендации для организаций

Для взаимодействия с корпоративными донорами:

1. Проинформируйте партнеров. Активно сообщайте вашим текущим и потенциальным жертвователям на ОСНО о новых возможностях по оптимизации налогообложения при оказании помощи на нужды СВО через вашу организацию.
2. Обеспечьте юридически корректное оформление. Подготовьте шаблоны договоров и актов, полностью соответствующие требованиям законодательства, чтобы гарантировать вашим партнерам получение налоговых вычетов.

Для кадровой политики и поддержки сотрудников:

1. Проведите ревизию локальных нормативных актов. Внесите изменения в кадровые документы, предусмотрев возможность выплаты единовременной материальной помощи на ребенка в новом, увеличенном размере.

Грамотное применение новых норм позволяет не только повысить эффективность фандрайзинга, но и внедрить весомые меры социальной поддержки для собственного коллектива.